Налогообложение в Канаде: налоги на доходы граждан и бизнеса

Nina Kulem ©️

вс, 12/04/2022 - 17:14

В Канаде, как и в остальных странах существуют налоги на доходы физических лиц, корпоративные налоги, налоги на товары и услуги. В статье рассмотрим основные налоги, уплачиваемые гражданами и резидентами страны.

Содержание:

Налог на доходы физических лиц в Канаде

Корпоративные налоги Канады

Налоги с продаж в Канаде

Информация о местных налогах для Канады

Местная информация	Подробности
Налоговый орган	Канадское налоговое агентство (CRA)
Веб-сайт	www.canada.ca/en/revenue-agency
Налоговый год	с 1 января по 31 декабря
Срок подачи налоговой декларации	30 апреля
Возможна ли совместная подача	Нет
Возможно ли продление налоговой декларации	Да – крайний срок подачи может быть продлен до 15 июня только для физических лиц (и их супругов), работающих не по найму или получающих доход от бизнеса

Налог на доходы физических лиц в Канаде

Как федеральное, так и провинциальное правительство взимают подоходный налог с физических лиц, и это является наиболее значительным источником доходов для тех уровней государственного управления, на которые приходится более 45% налоговых поступлений. Федеральное правительство взимает основную часть подоходного налога, а провинции взимают несколько меньший процент, за исключением Квебека.

Подоходный налог по всей Канаде является прогрессивным, и жители с высоким доходом платят более высокий процент, чем жители с низким доходом.

Если доход получен в виде прироста капитала, только половина прироста включается в доход для целей налогообложения; другая половина не облагается налогом.

Ставки федерального подоходного налога в Канаде на 2022 налоговый год

Ставка	Налоговые рамки	Налогооблагаемый доход
15%	на первые $50,197	$50,197
20,5%	на следующие $50,195	от $50,197 до $100,392
26%	на следующие $55,233	от $100,392 до $155,625
29%	на следующие $66,083	от $155,625 до $221,708
33%	на часть свыше $221,708	$221,708 и более

Канадские ставки подоходного налога или рамки варьируются в зависимости от общей суммы дохода, который вы зарабатываете, и от того, какая часть этого дохода считается налогооблагаемой.

Что такое налоговые рамки? Налоговые категории создаются CRA, чтобы определить, сколько денег вам нужно платить в виде подоходного налога каждый год. Налоговые рамки применяются к личному доходу, полученному между заранее установленными минимальными и максимальными суммами, также называемыми налоговыми ставками.

Эти ставки применяются к налогооблагаемому доходу, который представляет собой ваш общий доход по строке декларации 15000 минус любые вычеты, на которые вы имеете право. Сумма, которую вы облагаете налогом, зависит от вашего дохода. Чем больше денег вы зарабатываете, тем больше налогов платите. Это называется прогрессивной (или постепенной) системой налогообложения, при которой лица с низким доходом облагаются налогом по более низкой процентной ставке, чем лица с высоким доходом.

Пример расчёта подоходного налога

Если ваш налогооблагаемый доход меньше порога в 50 197 долларов, вы платите федеральный налог в размере 15% со всей суммы. Например, если ваш налогооблагаемый доход (после заявления о вычетах и суммах) составляет 30 000 долларов, CRA требует от вас уплаты федерального подоходного налога в размере 4 500 долларов США.

30 000 х 15% = 4 500

А теперь учтём предельные налоговые ставки?

Распространенным заблуждением является то, что если ваш налогооблагаемый доход переходит в более высокую налоговую категорию, весь ваш доход будет облагаться налогом по этой более высокой ставке. Когда на самом деле ваш доход делится на разные части, которые облагаются налогом по ставкам, в которые они попадают. Таким образом, даже если вы зарабатываете больше и переходите в следующую налоговую категорию, не весь ваш доход облагается более высоким налогом.

Например, если ваш доход составляет 221 708 долларов, значит, вы будете облагаться налогом на основе нескольких налоговых ставок:

50 197 x 15% = 7 529,55 долларов

(100 392 – 50 197) x 20,5 % = 10 289,98 долларов

(155 625 – 100 392) x 26% = 14 360,58 долларов

(221 708 – 155 625) x 29% = 19 164,07 долларов

ИТОГО: 7 529,55 + 10 289,98 + 14 360,58 + 19 164,07 = 51 344,18 долларов

Местный подоходный налог

Все провинции и территории также имеют свои собственные налоговые категории. Это означает, что канадские налогоплательщики платят подоходный налог федеральному правительству, а также правительству провинции/территории, где они проживают. Провинциальная ставка определяется местом, в котором вы проживаете на 31 декабря налогового года. Например, если вы переедете в Онтарио и не переедете до 31 декабря, т. е. зарегистрированы на эту дату будете в Онтарио, то подпадёте под налоговые ставки провинции Онтарио.

Ставки провинциальных налогов на 2022 налоговый год

Ставка	Налоговые рамки	Налогооблагаемый доход
Альберта
10%	на первые $131,220	$131 220
12%	на следующие $26 244	от $131 220 до $157 464
13%	на следующие $52 488	от $157 464 до $209 952
14%	на следующие $104 976	от $209 952 до $314 928
15%	на часть свыше $314 928	более $314 928
Британская Колумбия
5,06%	на первые $42 184	$42 184
7,7%	на следующие $42 184	от $42 184 до $84 369
10,5%	на следующие $12,497	от $84 369 до $96 866
12,29%	на следующие $20 757	от $96 866 до $117 623
14,7%	на следующие $41 860	от $117 623 до $159 483
16,80%	на следующие $62 937	от $159 483 до $222 420
20,5%	на часть свыше $222 420	от $222 420 и выше
Манитоба
10,8%	на первые $34 431	$34 431
12,75%	на следующие $39,985	от $34 431 до $74 416
17,4%	на часть свыше $74 716	от $74 716
Ньюфаундленд и Лабрадор
8,7%	на первые $39 147	$39 147
14,5%	на следующие $39 147	от $39 147 до $78 294
15,8%	на следующие $ 61 486	от $78 294 до $139 780
17,8%	на следующие $55 913	от $139 780 до $195 693
19,8%	на следующие $54 307	от $195 693 до $250 000
20,8%	на следующие $250 000	от $250 000 до $500 000
21,3%	на следующие $500 000	от $500 000 до $1 000 000
21,8%	на часть свыше $1 000 000	более $1 000 000
Нью-Брансуик
9,40%	на первые $44 887	$44 887
14,82%	на следующие $44 888	от $44 887 до $89 775
16,52%	на следующие $56 180	от $89 775 до $145 955
17,84%	на следующие $20,325	от $145 955 до $166 280
20,3%	на часть свыше $166 280	более $166 280
Северо-западные территории
5,9%	на первые $45 462	$45 462
8,6%	на следующие $45 465	от $45 462 до $90 927
12,2%	на следующих $56 899	от $90 927 до $147 826
14,05%	на часть свыше $147 826	более $147 826
Новая Шотландия
8,79%	на первые $29 590	$29 590
14,95%	на следующие $29 590	от $29 590 до $59 180
16,67%	на следующие $33 820	от $59 180 до $93 000
17,5%	на следующие $57 000	от $93 000 до $150 000
21%	на часть свыше $150 000	более $150 000
Нунавут
4%	на первые $47 862	$47 862
7%	на следующие $47 862	от $47 862 до $95 724
9%	на следующие $59 901	от $95 724 до $155 625
11,5%	на часть свыше $155 625	более $155 625
Онтарио
5,05 %	на первые $46 226	$46 226
9,15 %	на следующие $46 228	от $46 226 до $92 454
11,16 %	на следующие $57 546	от $92 454 до $150 000
12,16 %	на следующие $70 000	от $150 000 до $220 000
13,16 %	на часть свыше $220 000	более $220 000
Остров Принца Эдуарда
9,8%	на первые $31 984	$31 984
13,8%	на следующие $31,985	от $31 984 до $63 969
16,7%	на часть свыше $63 969	более $63 969
Квебек
15 %	на первые $46 295	$46 295
20 %	на следующие $46 285	от $46 295 до $92 580
24 %	на следующие $20 075	от $92 580 до $112 655
25,75 %	на часть свыше $112 655	более $112 655
Саскачеван
10,5 %	на первые $46 773	$46 773
12,5 %	на следующие $86 865	от $46 773 до $133 638
14,5 %	на часть свыше $133 638	более $133 638
Юкон
6,4%	на первые $50 197	$50 197
9%	на следующие $50 195	от $50 197 до $100 392
10,9%	на следующие $55 233	от $100 392 до $155 625
12,8%	на следующие $344 375	от $155 625 до $500 000
15%	на часть свыше $ 500 000	более $500 000

Корпоративные налоги Канады

Компании и корпорации платят корпоративный налог на прибыль и на капитал. Они составляют относительно небольшую часть общих налоговых поступлений. Налог уплачивается с корпоративного дохода на корпоративном уровне до того, как он распределяется между отдельными акционерами в виде дивидендов. Налоговый кредит предоставляется физическим лицам, которые получают дивиденды, чтобы отразить налог, уплаченный на корпоративном уровне. Однако этот кредит не устраняет полностью двойное налогообложение этого дохода, что приводит к более высокому уровню налога на доход в виде дивидендов, чем на другие виды доходов.

Федеральные тарифы

Базовая ставка налога составляет 38% от налогооблагаемого дохода, 28% после вычета федерального налога. После общего снижения налога чистая налоговая ставка составляет 15%. Для контролируемых Канадой частных корпораций, требующих вычета для малого бизнеса, чистая налоговая ставка составляет 9%.

Провинциальные или территориальные ставки

Как правило, в провинциях и территориях действуют две ставки подоходного налога — более низкая и более высокая. Более низкая ставка применяется к доходу, имеющему право на федеральный вычет для малого бизнеса. Одним из компонентов вычета малого бизнеса является бизнес-лимит. Некоторые провинции или территории предпочитают использовать федеральный лимит для бизнеса. Другие устанавливают свой собственный бизнес-лимит. Более высокая ставка применяется ко всем прочим доходам.

В таблице показаны ставки подоходного налога и лимиты для бизнеса для провинций и территорий за исключением Квебека и Альберты, у которых нет соглашений о сборе корпоративного налога с CRA. Эти ставки действуют с 1 января 2022 года и могут меняться в течение года.

Нижняя ставка	Высокая ставка	Бизнес-лимит
Ньюфаундленд и Лабрадор
3%	15%	$500 000
Новая Шотландия
2,5%	14%	$500 000
Нью-Брансуик
2,5%	14%	$500 000
Остров Принца Эдуарда
1%	16%	$500 000
Онтарио
3,2%	11,5%	$500 000
Манитоба
0%	12%	$500 000
Саскачеван
0%	12%	$600 000
Британская Колумбия
2%	12%	$500 000
Нунавут
3%	12%	$500 000
Северо-западные территории
2%	11,5%	$500 000
Юкон
0%	12%	$500 000

Налоги с продаж в Канаде

Федеральное правительство взимает налог на добавленную стоимость в размере 5%, который называется налогом на товары и услуги (GST), а в пяти провинциях — гармонизированным налогом с продаж (HST). Провинции Британская Колумбия, Саскачеван и Манитоба взимают налог с розничных продаж, а Квебек взимает собственный налог на добавленную стоимость, который называется налогом с продаж Квебека. Провинция Альберта и территории Нунавут, Юкон и Северо-Западные территории не взимают собственных налогов с продаж.

налоги Канады

Часто задаваемые вопросы о подоходном налоге Канады

1. Когда уплачиваются налоги в Канаде?

Крайний срок подачи декларации о подоходном налоге за 2022 год в 2023 году — полночь 1 мая, поскольку 30 апреля выпадает на воскресенье. Если вы работаете не по найму, ваша налоговая декларация должна быть подана 15 июня 2023 года.

2. Как платить подоходный налог онлайн?

Если вы должны платить подоходный налог в CRA, вы можете сделать это онлайн через онлайн-портал CRA My Payment. Оплатите, заключив предварительно авторизованное дебетовое соглашение с помощью CRA My Account или через стороннего поставщика услуг с помощью кредитной карты, электронного перевода или PayPal.

3. Всем ли нужно подавать декларацию?

Если вы являетесь резидентом Канады в течение какого-то времени года и получаете доход, будь то работа по найму, самозанятость, инвестиции или другой доход, вы облагаетесь канадским подоходным налогом. Нет исключений по возрасту или профессии.

4. Как долго нужно хранить налоговые декларации?

По закону CRA требует, чтобы вы хранили свои записи не менее 6 лет. Вы можете попросить внести поправки в свою налоговую декларацию за предыдущие 10 лет, поэтому рекомендуется хранить свои записи в течение этого времени.

❗Отказ от ответственности: эта статья не заменяет юридическую консультацию. Пожалуйста, всегда проверяйте официальные веб-сайты или обращайтесь за юридической консультацией, прежде чем предпринимать какие-либо действия.