Налоговая система Германии

Льготы в натуральной форме ( geldwerter Vorteil )

Вы также можете быть обязаны платить налог за все, что считается «выгодой в натуральной форме», то есть привилегиями или льготами, которые вы получаете от своего работодателя, например, за пользование автомобилем. Автомобили компании облагаются налогом в размере 1% от прейскурантной цены автомобиля, включая НДС.

Акции компании, предоставляемые в качестве привилегий или бонусов, также облагаются налогом.

Надбавка за солидарность (Solidaritätzuschlag)

Эта надбавка к налогу в размере 5,5%, часто называемая для краткости «Soli», уплачивается в отношении подоходного налога, налога на прирост капитала и корпоративного налога. Первоначально он был введен в 1991 году для покрытия расходов на воссоединение Германии, например, для выплаты пенсий и долгов бывшего правительства Восточной Германии.

С 2021 года порог облагаемого «Soli» дохода был резко повышен, что фактически отменило его для 90% налогоплательщиков. Одинокие люди будут платить его только в том случае, если их валовой годовой доход составляет 61 700 евро или более.

Церковный налог (Kirchensteuer)

Когда вы регистрируетесь в налоговой системе Германии, вас просят сообщить религиозную принадлежность. Если вы объявляете себя протестантом, католиком или евреем, вы обязаны платить церковный налог, который налоговая служба собирает от имени религиозных организаций в Германии.

В настоящее время он составляет 8% в Баварии и Баден-Вюртемберге и 9% во всех других федеральных землях. Если у вас нет заявленной религии, вы не будете платить церковный налог.

Подробнее о церковном налоге в этой статье.

Налоговые вычеты

Немецкая налоговая система допускает относительно широкий спектр вычетов, которые могут уменьшить ваши налоговые обязательства. Вы также можете претендовать на налоговые льготы, такие как детские пособия.

Налоговые вычеты возможны по следующим видам платежей:

• Расходы на трудоустройство (если они уже не возмещены работодателем).
• Расходы на переезд.
• Выплата алиментов разведенным или разошедшимся партнерам.
• Благотворительные взносы в немецкие благотворительные организации.
• Стоимость ухода за детьми, таких как детский сад или няня.
• Расходы на образование или обучение.
• Социальные отчисления.
• Церковный налог.
• Выплата процентов по ипотеке (только ипотека с выкупом).

Чтобы воспользоваться налоговыми вычетами, вам необходимо заполнить ежегодную налоговую декларацию. Многие работники в Германии подают её, даже если они не обязаны это делать, чтобы убедиться, что они не переплачивают налог.

Узнать свою приблизительную заработную плато после вычита налогов можно на сайте Министерства Финансов - онлайн-калькулятор расчёта налогов Германии.

Годовая налоговая декларация (Steuererklärung)

В конце финансового года (который в Германии длится с января по декабрь) вы можете подать налоговую декларацию в Федеральное центральное налоговое управление, чтобы убедиться, что вы платите правильную сумму налога. На основании данных, предоставленных вами и вашим работодателем, заявленных вами вычетов и суммы подоходного налога, уплаченного вами в предыдущем году, налоговая инспекция определит, имеете ли вы право на возмещение (или вам нужно платить больше). Вы можете заполнить формы на бумаге и подать их в налоговую инспекцию или сделать это с помощью онлайн-системы налоговой инспекции ELSTER (Elektronische Steuererklärung).

Налог на прибыль юридических лиц

Наряду с обычным подоходным налогом Федеральное центральное налоговое управление также взимает налоги с доходов от бизнеса. Платите ли вы НДС и корпоративный налог, а также сумма, которую вы платите, зависит от размера вашего бизнеса и вашего годового оборота.

Если вы работаете не по найму в Германии, вы будете платить некоторые или все из следующих видов налогов, в зависимости от типа вашего бизнеса и вашего годового оборота:

• Торговый налог (Gewerbesteuer)
• Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)
• Подоходный налог (Einkommensteuer)
• НДС (Umsatzsteuer)
• Налог на заработную плату (Lohsteuer - если у вас есть сотрудники)
• Церковный налог (Kirchensteuer)

Подробнее о налогах компаний и самозанятых с примерами расчёта смотрите в этой статье!

Торговый налог (Gewerbesteuer)

Все коммерческие предприятия в Германии (за исключением внештатных профессий и некоммерческих организаций) обязаны платить торговый налог (Gewerbesteuer). Обязательства по налогу на торговлю вступают в силу, как только начинаются деловые операции (для предприятий с одним лицом и товариществ) или как только бизнес вносится в торговый реестр (для корпораций).

Торговый налог является местным налогом, взимаемым ежегодно и подлежащим уплате местным властям. Предприятия должны заполнить ежегодную налоговую декларацию (Gewerbesteuererklärung) либо на бумаге, либо через ELSTER. Торговый налог рассчитывается на основе торговой выручки с учетом любых необлагаемых налогом надбавок.

В настоящее время это 24 500 евро для предприятий и партнерств, состоящих из одного человека, и 3 900 евро для всех остальных предприятий.

Базовая ставка торгового налога составляет 3,5 %, которая умножается на ставку муниципального налога (Hebesatz) в диапазоне от 200% до 580%, в результате чего общая ставка торгового налога составляет от 7% до 20,3%, в зависимости от места дислокации компании. Как правило, торговый налог выше в городских районах.

Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)

Корпоративный налог в Германии составляет 15%. Корпорации, управление или зарегистрированный офис которых находятся в Германии, обязаны платить налог на прибыль. Сюда входят AG и GmbH.

Фрилансеры, предприятия с одним лицом и товарищества этот налог не уплачивают.

Корпоративный налог также подлежит надбавке за солидарность в размере 5,5% (Solidaritätszuschlag), что означает, что общая ставка налога составляет 15,825% налогооблагаемого дохода (т.е. годовой прибыли).

Подоходный налог (Einkommensteuer)

Вместо уплаты корпоративного налога фрилансеры, частные предприятия и товарищества в Германии облагаются налогом на прибыль в виде подоходного налога (Einkommensteuer). Когда вы зарегистрируетесь в налоговой инспекции, вам будет отправлен график предоплаты налогов на основе ваших прогнозов оборота. В конце финансового года вы можете рассчитать свои фактические налоговые обязательства, заполнив годовую декларацию о подоходном налоге, как если бы вы работали в Германии в качестве наемного работника.

Если ваши первоначальные прогнозы были неверными, вам может потребоваться заплатить больше налога или получить право на возмещение.

НДС (Umsatzsteuer - USt)

Некоторым предприятиям придется взимать налог на добавленную стоимость (НДС) на некоторые продукты и услуги. В Германии НДС официально известен как Umsatzsteuer (USt), хотя многие продолжают называть его прежним названием Mehrwertsteuer или MWSt.

Фрилансеры и малые предприятия (Kleinunternehmer), которые зарабатывают менее 22 000 евро в первый год своей работы и 50 000 евро в год после этого, могут выбирать, взимать ли USSt. Взимание платы означает, что вы также можете вычесть любые расходы, связанные с бизнесом, но это также означает увеличение количества документов.

Имейте в виду, что после того, как вы решили участвовать в программе USt или отказаться от нее, вы ограничены этим решением в течение пяти лет.

Налог с заработной платы

Если вы нанимаете кого-либо, вы должны вычесть налог с заработной платы из их месячной заработной платы. Сюда входят налоги и взносы в систему социального обеспечения, пенсионные взносы и на медицинское страхование.

Церковный налог (Kirchensteuer)

Если ваш бизнес связан с какой-либо религиозной организацией, вы также можете быть обязаны платить церковный налог (Kirchensteuer) в размере от 8% до 9%.

Вычеты для бизнеса

Самозанятые работники в Германии могут уменьшить свой общий налогооблагаемый доход, вычитая большое количество расходов, связанных с работой. Сюда входят выплаты за бизнес-путешествия, поездки на работу, покупка оборудования, аренда рабочего места, покупка или аренда автомобиля, мобильный телефон или интернет.

Налог на недвижимость в Германии

Когда недвижимость продается или меняет владельца, взимается единовременный налог на передачу недвижимости (Grunderwerbsteuer) с покупной цены, если покупная цена или вознаграждение превышают 2500 евро. Налог на передачу недвижимости обычно оплачивает покупатель. Налог на передачу недвижимого имущества также применяется к компании, владеющей недвижимостью, если 90% акционеров меняются в течение десяти лет.

Ставка налога варьируется от федеральной земли к федеральной земле.

Другие налоги Германии

Государственная пошлина - Нет

Гербовый сбор - Нет

Международное налоговое соглашение

Страны: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Бангладеш, Беларусь, Бельгия, Болгария, Боливия, Босния и Герцеговина, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гана, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Кения, Кипр, Китай, Косово, Коста Рика, Кот д`Ивуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Либерия, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Намибия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, ЮАР, Ямайка, Япония.

Территории: Ангилья, Андорра, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Гренада, Джерси, Доминика, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Остров Мэн, Сент-Винсент и Гренадины, Сент Люсия, Теркс и Кайкос.

Отказ от ответственности: эта статья не заменяет юридическую консультацию. Пожалуйста, всегда проверяйте официальные веб-сайты или обращайтесь за юридической консультацией, прежде чем предпринимать какие-либо действия.

Вам будет интересно: