Налоги в Сербии
Налоговая система Сербии относится к группе юрисдикций с самыми низкими налоговыми ставками в Европе. Например, корпоративный налог составляет 15%, а официальное отношение прибыли к обороту отсутствует. Прирост капитала облагается отдельно налогом по ставке 15%. Это важная новость для всех, кто хочет начать новый бизнес в Европе, особенно учитывая налоговые ставки в других стран, таких как Чехия (19%), Венгрия (19%), не говоря уже о западноевропейских юрисдикциях. Средняя ставка корпоративного налога в Европе составляет 22,5%, что ставит Сербию в группу традиционно благоприятных стран, таких как Кипр, где ставка налога всего на 2,5% ниже.
Отчётный период
Налоговым годом является календарный год, но он может быть короче 12 месяцев в случае начала или прекращения деятельности в течение календарного года или изменения статуса юридического лица.
Налогооблагаемая база рассчитывается в налоговом балансе на основании отчета о прибылях и убытках, скорректированного для целей налогообложения. Налогооблагаемый доход включает в себя как доход от бизнеса, так и прирост капитала. Налогооблагаемая база равна разнице между доходами и расходами.
Налог на дивиденды
Налог на дивиденды составляет 15%, а налогооблагаемая база составляет 85% от прибыли (прибыль после корпоративного налога). Налог на дивиденды может быть снижен до 5% путем активации соглашений об избежании двойного налогообложения. Перевод филиала в материнскую компанию не облагается налогом на дивиденды, учитывая, что средства перемещаются внутри одного и того же юридического лица, что, бесспорно, делает эту структуру идеальной для оживления старых или неактивных юридических лиц. Кроме того, специальные юридические соглашения между материнской компанией и филиалом дают возможность получать средства и платить от имени материнской компании, не получая дохода.
Сербская защита активов и пилотные предприятия остаются одними из лучших в мире, особенно с учетом того, что дивиденды, выплачиваемые сербской компанией-резидентом другой сербской компании, освобождаются от налога на прибыль. Дивиденды, полученные сербской компанией-резидентом, владеющей не менее 10% акций компании-нерезидента в течение одного года, имеют право на зачет уплаченных иностранных налогов и дивидендов.
Налоговые декларации
Налоговое заполнение в Сербии основано на самооценке. Налоговая декларация и налоговый баланс должны быть заполнены в течение 180 дней после окончания налогового периода, за который заполняется налоговая декларация. Финансовые отчеты представляются в период с февраля по июль за предыдущий год.
НДС в Сербии
Ставка НДС составляет 20%, рассчитывается и уплачивается ежемесячно или ежеквартально. НДС уплачивается за поставленные товары и оказанные услуги в Сербии, а также за импорт товаров.
Бухгалтерский учёт
Бухучёт в Сербии соответсвует международным стандартам, например, малые и средние предприятия обязаны соблюдать правила МСФО, а предприятия среднего размера могут выбрать применение правил МСФО.
Преимущества Сербии
Сербия имеет более 60 соглашений об избежании двойного налогообложения с разными странами мира. В Сербии нет налога на капитал или налога на заработную плату! Что касается физических лиц, подоходным налогом облагаются доходы, доходы от самостоятельной предпринимательской деятельности, авторские права, капитал, недвижимость, прирост капитала и другие виды доходов.
Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Сербии. Для целей подоходного налога физическое лицо считается резидентом, если оно имеет место жительства или центр бизнеса или находится в Сербии не менее 183 дней в общей сложности в течение налогового года. Апостилированное свидетельство о налоговом резидентстве можно получить через 365 дней после предоставления временного резидентства. В Сербии нет налога на богатство!
Подоходный налог
Ставка подоходного налога составляет не более 15%. Таким образом, сербский подоходный налог является одним из самых низких не только в Европе, но и в мире.
Налог на наследство
Налог взимается с наследства и подарков по прогрессивной ставке от 1,5% (для налогоплательщиков второй очереди) до 2,5% (для налогоплательщиков третьей и последующих очередей). Налог на передачу в размере 2,5% применяется к передаче недвижимого имущества (например, интеллектуальной собственности, недвижимости и т. д.).
Налог на имущество
Налог взимается при владении недвижимостью по прогрессивной ставке от 0,4% до 2%, что от 2 до 15 раз ниже, чем в среднем по Европе.
❗Отказ от ответственности: эта статья не заменяет юридическую консультацию. Пожалуйста, всегда проверяйте официальные веб-сайты или обращайтесь за юридической консультацией, прежде чем предпринимать какие-либо действия.
Вам будет интересно:
- Войдите, чтобы оставлять комментарии
А здесь вы были?
Доступна ли россиянам золотая виза Греции?
Какие документы брать при выезде за границу?
Почему россияне покупают жильё в Турции?
Как забронировать отель в Сочи через mirtur24.ru
Рейтинг лучших университетов мира от THE на 2025 год
Рейтинг лучших университетов мира от Times Higher Education, анализирующий учреждения высшего образования разных стран с 2004 года. Оценка осуществляется по 5 основным направлениям: преподавание, исследовательская среда, качество исследований, взаимодействие с промышленностью, международные перспективы.