Подоходный налог физических лиц в Черногории

Процент налоговой ставки рассчитывается у граждан получающих заработную плату исходя из месячной заработной платы, у самозанятых и предпринимателей на основании на годового доход.

Ставка федерального подоходного налога

Дополнительный подоходный налог взимают муниципалитеты:

15% - Цетине и Подгорица;

13% - остальные налоги.

Базой муниципального подоходного налога считается сумма федерального подоходного налога. Например, вы как самозанятый из Будвы заработали 3 000 евро в месяц. С этого дохода вы заплатите:

3 000 х 15% = 450 евро - в федеральный бюджет;

450 х 13% = 58,5 евро - в местный бюджет.

А если вы наёмный работник, то с вашей зарплаты также вычтут 15,5%, из них пойдет в фонды пенсионного страхования и страхования на случай инвалидности, а 0,5% на страхование по безработице. При этом, максимальная сумма социальных вычетов не может превышать 54 533 евро в год (сумма установлена на 2021 год).

Предприниматели и самозанятые физические лица должны подать годовую декларацию до конца апреля года следующего за отчётным. Граждане, получающие зарплату деклараций не подают.

Подоходный налог юридических лиц в Черногории

Юридические лица подают годовую декларацию и уплачивают налог до конца марта.

Ставка корпоративного подоходного налога

Например, за год компания заработала 1 800 000 евро, то она заплатит налог в размере 222 000 евро:

(1 800 000 - 1 500 000) х 15% = 45 000 евро

45 000 + 177 000 = 222 000 евро

Работодатели также перечисляют 6% от суммы заработной платы (помимо того, что удерживают из самой заработной платы), из них 5,5% на пенсионное страхование и по инвалидности, 0,5% на страхование по безработицы.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в Черногории

Базовая ставка НДС в Черногории составляет 21%. Часть товаров облагается по льготной ставке в 7% - это хлеб, молоко, лекарства и другое. Налог не взимается с экспортной продукции и топлива для судов международного сообщения.

Встать на учёт по НДС обязательно для компаний с годовым от 30 000 евро.

Декларации по НДС подаются ежемесячно.

Налоги на недвижимость в Черногории

Налог на недвижимость платят практически все пользователи:

• покупатели и продавцы;
• владельцы;
• арендодатели.

Покупка. Первый раз налог на недвижимость в Черногории вы заплатите при покупке. Если недвижимость продаётся первый раз, то в её стоимость входит 21% налога. Последующие перепродажи облагаются налогом 3%. Заплатить налог и подать декларацию необходимо в течение 15 дней после подписания договора купли-продажи.

Владение. Исходя из стоимости, площади, места положения недвижимости и земли рассчитывается индивидуальная ставка налога. Как правило, она составляет от 0,1 до 5,5% от рыночной стоимости на 1 января каждого отчётного года. До 30 апреля каждый год владельцы получают уведомление с суммой от налоговой. Заплатить налог необходимо до 30 июня - первую часть, до 31 октября - вторую часть.

Сдача в аренду. Доход от аренды за минусом затрат облагается по ставке 15%.

Продажа. Если недвижимость продаётся дороже, взимается налог по ставке 15%. Налог на прирост капитала не начисляется если, продаётся жильё, используемое в качестве места постоянного проживания, если покупатель супруг(а), родители или дети продавца.

Транспортный налог

Покупка. При покупке подержаное транспортного средства: автомобиль, мотоцикл, лодка, самолёт необходимо заплатить 5% от стоимости.

Владение. Ежегодно исчисляется и уплачивается налог на пользование транспортным средством. Ставка зависит от типа, размера, объема двигателя. Сумма налога ежегодно уменьшается на 5% до тех пор, пока не достигнет 50% от первоначальной стоимости.

Другие налоги Черногории

Ставка на прирост капитала - 15%.

Налог на подарки и наследство - 3%.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Черногория заключила договор во избежании двойного налогообложения с 45 странами мира. Среди них есть Россия, а значит, финансовая информация передаётся между странами.

Список стран, поддерживающих соглашение с Черногорией

Австрия, Азербайджан, Албания, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Великобритания, Венгрия, Германия, Дания, Египет, Индия, Ирландия, Италия, Китай, Кипр, Кувейт, Латвия, Малайзия, Мальта, Молдова, Нидерланды, Норвегия, Объединённые Арабские Эмираты, Польша, Португалия, Румыния, Россия, Северная Македония, Сербия, Словакия, Словения, Турция, Украина, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Южная Корея.

❗Отказ от ответственности: эта статья не заменяет юридическую консультацию. Пожалуйста, всегда проверяйте официальные веб-сайты или обращайтесь за юридической консультацией, прежде чем предпринимать какие-либо действия.

Вам будет интересно: