Коротко о налогах Андорры

Базовая ставка налога на доходы физических лиц в Андорре составляет 10% для физических лиц - резидентов. На каталонском языке этот подоходный налог называется «Impost sobre la renda de les persones físiques» или сокращенно IRPF .

Для физических лиц налоговые ставки Андорры следующие:

Доход	Ставка
от €0 до €24 000	0%
от €24 001 до €40 000	5%
от €40 001 и более	10%

Супружеские пары уплачивают подоходный налог по несколько иному графику:

Доход	Ставка
от €0 до €40 000	0%
от €40 001 и более	10%

Все заработные платы, большинство доходов от иностранных инвестиций и пенсионные доходы облагаются одинаковой налоговой ставкой. Доход от инвестиций в Андорре (например, доходы от государственных облигаций Андорры и дивиденды от андоррских компаний) освобождается от этой налоговой ставки. Существуют дополнительные исключения и включения для облагаемого налогом дохода — пожалуйста, обратитесь к официальному источнику для получения исчерпывающего списка.

Два основных типа вычетов:

на иждивенцев;
проценты по ипотеке.

Ставки налога на прибыль для нерезидентов

Те, кто проводит менее 183 дней в году в Андорре и в остальном соответствует требованиям нерезидента, платят «Impost sobre la renda dels no-residents phys» или IRNR. Это ставка налога в размере 10% от дохода, который нерезиденты получают от своей экономической деятельности в Андорре.

Налоговые ставки Андорры для компаний

Если компания имеет зарегистрированный офис в Андорре, зарегистрирована здесь или фактически управляется здесь, то она должна платить налоги со своей прибыли. Этот корпоративный подоходный налог называется «Impost de societats» или просто IS. Ставка корпоративного налога в Андорре составляет 10%.

На данный момент холдинговые компании, инвестирующие за пределами Андорры, платят только 2% налога на прибыль. Андоррские компании не несут ответственности за удержание налога с дивидендов и процентов, выплачиваемых нерезидентам. (Роялти подлежат удержанию в размере 5%.)

Ставка налога на прирост капитала в Андорре

Как для физических лиц, так и для компаний прирост капитала рассматривается как любой другой доход с точки зрения налогообложения. Это означает, что номинальная ставка налога на прирост капитала составляет 10%. Важно отметить, что вы не платите налог на прибыль от продажи акций, если вам принадлежит менее 25% компании. Это означает, что вы можете эффективно покупать и продавать (или торговать внутри дня) большинство акций, не платя налог на прибыль. Кроме того, налоговая ставка Андорры составляет 0% от прибыли от продажи актива, которым вы владели более 10 лет.

Ставка налога на недвижимость в Андорре

Доходы от продажи недвижимости облагаются налогом по скользящей шкале. Она увеличивается с 15% для недвижимости, удерживаемой в течение года или менее, до 10% через три года и 0% через 13 лет. Очевидно, что эта система создана для того, чтобы препятствовать спекуляциям и стимулировать андоррцев вкладывать средства в свои дома, поскольку они планируют жить в них несколько лет.