Коротко о налогах Венгрии

Налог на доходы физически лиц в Венгрии составляет 15% НДФЛ + 13% социального налога.

Валовой доход работников включает в себя все денежные вознаграждения и большинство личных расходов, оплачиваемых работодателем (например, пособия за границей, страхование, пенсии, налоговые возмещения, платежи для выравнивания налогов). Жилье по-прежнему может быть предоставлено без уплаты налогов как иностранной, так и венгерской компанией при соблюдении определенных условий.

Льготы в натуральной форме

За последние годы у компаний появилось больше возможностей предоставлять льготы в натуральной форме физическим лицам с налогообложением работодателя. Однако, налогообложение такого рода пособий было существенно изменено. Большинство пособий, которые облагались нулевой или низкой налоговой ставкой, потеряли свое налоговое преимущество и стали облагаться налогом так же, что и доход от заработной платы.

В настоящее время только карта отдыха Сечени (карта SZÉP в соответствии с ее аббревиатурой на венгерском языке), поддерживаемый профсоюзами, идёт как «дополнительная льгота». К другим типам льгот в натуральной форме относятся:

частное использование телефонов компании;
питание в командировках;
подарок небольшой стоимости один раз в год.

В случае специальной льготы, согласно основным правилам, налоговой базой является справедливая рыночная стоимость льготы, с которой поставщик льгот уплачивает 15% НДФЛ и 13% социального налога. В случае «других конкретных льгот» налоговая база составляет 1,18-кратную справедливую рыночную стоимость предоставленной льготы, с которой поставщик льгот уплачивает 15% НДФЛ и 13% социального налога.

В дополнение к вышеперечисленному, есть еще некоторые льготы, которые могут быть предоставлены без налогов. Среди них:

плата за детский сад, возмещаемая работодателем;
невозмещаемые билеты / абонементы (за исключением ваучеров) на культурные и спортивные мероприятия в пределах минимальной заработной платы.

Использование служебных автомобилей, велосипедов и электровелосипедов также может предоставляться в качестве льготы, не облагаемой налогом.

Максимальный предел пособия составляет 23 200 форинтов в месяц в 2023 году. Эта сумма, освобождённая от налогов.

Альтернативные безналоговые льготы, предоставляемые Законом о подоходном налоге с населения при удаленной работе (если не используется фиксированная ставка финансовой поддержки): Возмещение стоимости приобретения ИТ-оборудования, необходимого для удаленной работы. Возмещение ежемесячной абонентской платы за Интернет. Полная стоимость может быть возмещена без уплаты налогов независимо от того, сколько рабочих дней было потрачено на удаленную работу.

Налоги Венгрии

Налог на прирост капитала в Венгрии

Прирост капитала облагается налогом по ставке 15%. При несоблюдении определенных условий также уплачивается дополнительный социальный налог в размере 13%. Доход от прироста капитала должен быть указан в годовой налоговой декларации, а налоги на доход от прироста капитала должны быть уплачены при подаче годовой налоговой декларации.

Доходы от криптовалютных транзакций

Доход от криптотранзакций включает в себя прибыль от прироста капитала или майнинга или любой другой транзакции с криптоактивами. Доход должен определяться ежегодно, и физическое лицо должно вычесть годовые расходы, понесенные из годового валового дохода. Таким образом, согласно правилам, доход рассчитывается не по сделкам, а ежегодно исходя из положительного и отрицательного денежного потока.

Ставка налога составляет 15%, и нет никаких дополнительных налогов или отчислений на социальное обеспечение.

Доход должен рассчитываться физическим лицом на ежегодной основе и должен быть выплачен до истечения срока подачи годовой налоговой декларации.

Дивидендный доход в Венгрии

Доход в виде дивидендов облагается налогом по ставке НДФЛ в размере 15%, и нет необходимости применять дополнительную налоговую базу. Дополнительный социальный налог в размере 13% уплачивается с дохода в виде дивидендов, если не выполняются определенные условия, но только до относительно низкого предела. Доход от дивидендов должен быть указан в годовой налоговой декларации, а налоги на доход от дивидендов должны быть уплачены при подаче годовой налоговой декларации. Налог на доход от дохода в виде дивидендов может быть уменьшен за счет зачета иностранных удерживаемых налогов (WHT) на дивиденды, выплаченные из стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTT), до ставки, предусмотренной в соглашении.

Процентный доход

Процентный доход также облагается налогом по ставке 15%. В некоторых случаях ставка налога составляет 0% для процентов, полученных от инвестиций, которые хранятся не менее пяти лет, и 10% для инвестиций, которые хранятся в течение трех лет на «долгосрочном инвестиционном счете». Квалификационные критерии установлены законом. Процентный доход должен быть указан в годовой налоговой декларации, а налоги на процентный доход должны быть уплачены при подаче годовой налоговой декларации. Налог на доход от процентного дохода может быть уменьшен за счет кредита на иностранный налог у источника на проценты, выплаченные из стран ДИДН, до ставки, предусмотренной в соглашении.

Рентный доход

Если частное лицо, сдающее свое имущество в аренду, не является частным предпринимателем, доход от аренды облагается налогом в составе сводной налоговой базы. Частные лица могут уменьшить свой доход от аренды за счет арендной платы, которую они платят за жилую недвижимость в другом муниципалитете, при условии, что срок аренды превышает 90 календарных дней и им не возмещаются расходы на проживание.

Плата, взимаемая арендодателем с арендатора за услуги, оказанные другими лицами в связи с использованием имущества, приобретенного у такого лица (в частности, за коммунальные услуги) по мере использования, не считается доходом.