Страны с единой ставкой налога для резидентов и нерезидентов

Да, такие страны существуют. В них действует единая шкала подоходного налога (НДФЛ) для всех физических лиц, независимо от их налогового резидентства (резидент/нерезидент) или гражданства.

Ключевая особенность: ставки налога одинаковы, хотя база налогообложения (какие доходы облагаются) и доступ к льготам/вычетам могут сильно различаться.

Вот примеры таких стран (важно помнить, что налоговое законодательство может меняться, и всегда нужно уточнять актуальную информацию):

1.  Гонконг (САР Китай)

    Принцип: Налогообложение основано на источнике дохода, а не на резидентстве.
    Ставки: Единая прогрессивная шкала (от 2% до 17%) или стандартная ставка 15% (что выгоднее) применяется к доходам, полученным в Гонконге. Доходы иностранного происхождения у резидентов Гонконга, как правило, не облагаются.
    Для нерезидентов: Они платят налог по тем же ставкам, но только с доходов, источником которых является Гонконг (зарплата за работу в Гонконге, доход от бизнеса в Гонконге, аренда гонконгской недвижимости и т.д.). Их иностранные доходы в Гонконге не облагаются.

2.  Сингапур

    Принцип: Резиденты облагаются налогом на доход, полученный как в Сингапуре, так и за рубежом (при переводе в Сингапур). Нерезиденты — только на доход из сингапурских источников.
    Ставки: Существует единая прогрессивная шкала НДФЛ (начинается с 0% и доходит до 24% на доходы свыше 320 000 SGD). Эта шкала применяется к облагаемому доходу как резидентов, так и нерезидентов. 
    Нюансы: Нерезиденты, работающие в Сингапуре менее 60 дней в году, обычно освобождены от налога на зарплату.
        На некоторые виды доходов нерезидентов (например, дивиденды, проценты, роялти, доходы партнеров) могут применяться фиксированные окончательные ставки налога у источника (15% или 22%), которые могут отличаться от прогрессивной шкалы, но это именно налог у источника, а не ставка по декларации. По доходу от работы по найму у нерезидентов применяется основная прогрессивная шкала или ставка 15% (что выше), но сама шкала едина.
        Резиденты имеют право на большее количество налоговых льгот и вычетов, чем нерезиденты.

3.  Малайзия:

    Ставки: В Малайзии действует единая прогрессивная шкала подоходного налога для физических лиц (от 0% до 30%).
    Принцип: Эта шкала применяется к налогооблагаемому доходу как резидентов, так и нерезидентов.
    Ключевое отличие: База налогообложения. Резиденты облагаются налогом на доход из любых источников по всему миру. Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из источников в Малайзии. Кроме того, нерезиденты не имеют права на большинство персональных вычетов и льгот, доступных резидентам. Поэтому, несмотря на одинаковые ставки, эффективная налоговая нагрузка у нерезидента на сопоставимый малайзийский доход будет выше, чем у резидента, из-за отсутствия вычетов.

Важные уточнения по другим странам

🇺🇸США: Формально ставки федерального подоходного налога едины для резидентов и нерезидентов. Но!:
    Резиденты облагаются налогом на мировой доход, нерезиденты — только на доход из источников в США. 
    Нерезиденты не имеют права на стандартный вычет и большинство персональных льгот, доступных резидентам. Они облагаются налогом только по двум прогрессивным ставкам (10% и 37% в 2023) на валовой доход без вычетов (хотя есть некоторые специальные вычеты по договорам). Это делает эффективную ставку для нерезидентов значительно выше, чем для резидента с таким же доходом из источников в США.

🇨🇦Канада: Аналогично США. Ставки едины, но нерезиденты платят налог только на канадский доход по ставкам, как у резидентов, но без права на основные необлагаемые минимумы и вычеты, что опять же ведет к более высокой эффективной ставке.

Вывод:

Страны с формально едиными ставками НДФЛ для резидентов и нерезидентов существуют (Гонконг, Сингапур, Малайзия - ключевые примеры).
Однако, одинаковые ставки не означают одинаковую налоговую нагрузку:
    Различается база налогообложения (резиденты платят с мирового дохода, нерезиденты - только с местного).
    Нерезиденты обычно лишены права на персональные вычеты, льготы и необлагаемые минимумы, что существенно увеличивает их эффективную ставку налога по сравнению с резидентом, имеющим такой же местный доход.
    На отдельные виды дохода нерезидентов (дивиденды, проценты, роялти) могут действовать фиксированные ставки налога у источника, которые могут отличаться от основной шкалы.

Поэтому, рассматривая такие страны, всегда нужно смотреть не только на номинальную ставку, но и что именно облагается налогом и какие вычеты доступны для резидентов и нерезидентов. Гонконг является, пожалуй, самым близким примером к идее "платят одинаково" из-за своего территориального принципа налогообложения.