Перейти к основному содержанию

Налоги Аргентины: корпоративные, на потребление, на доходы физлиц

Налоги Аргентины

Из статьи вы узнаете о ставках корпоративного и подоходного налогов Аргентины, о налоговых вычетах. Будут затронуты основные правила ведения бухучёта, налоги на потребление. Вы узнаете всё, чтобы сформировать понимание налоговой системы этой страны.


Содержание

Корпоративные налоги Аргентины

Правила бухгалтерского учета

Налоги на потребление (НДС в Аргентине)

Подоходный налог в Аргентине

Соглашения об избежании двойного налогообложения


Корпоративные налоги Аргентины

Отличие компании-резидента от иностранной компании в стране было определено в соответствии с моделью ОЭСР. Компания считается резидентом, если её центр деятельности (место осуществления экономической деятельности или управления компаниями) находится в пределах страны. Аргентинское законодательство расширило свое содержание, включив также результаты услуг поставщика-нерезидента, включая услуги, оказанные консультантами, на национальной территории в течение общей продолжительности более шести месяцев в течение двенадцатимесячного периода.

Ставка корпоративного налога в ARS (арентинский песо)

Размер дохода

Ставка

от 0 до 5 млн ARS

25%

от 5 млн до 50 млн ARS

1.250.000 ARS + 30% от суммы, превышающей 5 млн ARS

более 50 млн ARS

14.750.000 + 35% от суммы, превышающей 50 млн ARS

Удерживаемый налог

Распределение дивидендов: 7% 

Проекты для партнерских льгот: 7%

Налоговая ставка для иностранных компаний

Резиденты и нерезиденты подлежат одинаковому налоговому режиму. Компании-нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные в Аргентине. Доход, полученный в Аргентине (например, роялти, проценты), полученный иностранными организациями, облагается полным налогом у источника.

Налог на прирост капитала

Большая часть прироста капитала включается в налогооблагаемый доход и облагается налогом по обычной ставке корпоративного налога. Прибыль, полученная от продажи акций, облигаций и других ценных бумаг, также облагается обычной ставкой корпоративного налога (от 25% до 30%). Прибыль, полученная нерезидентом от продажи акций аргентинской корпорации или иного участия в капитале аргентинской организации, которая официально не зарегистрирована на бирже, облагается эффективной ставкой 13,5% от валового дохода или, по выбору, 15% налог на чистую прибыль, если налоговая база продавца может быть надлежащим образом документирована для целей налогообложения в Аргентине.

Продажа публично продаваемых корпоративных облигаций, государственных облигаций и векселей, выпущенных финансовыми фондами, в целом освобождается от налога.

Налоговые вычеты и кредиты для компаний в Аргентине

Налоговые вычеты и кредиты

  • Расходы подлежат вычету, если они произведены для получения и поддержания налогооблагаемого дохода, а также в отношении уплаченных налогов, износа или амортизации, резервов, аренды помещений и оборудования, заработной платы и пожертвований в размере не более 5% от налогооблагаемого дохода.
  • Расходы на НИОКР (развитие нематериальных активов) могут быть вычтены по мере их возникновения или амортизации в течение не более пяти лет, и то же самое происходит с начальными расходами.
  • Безнадежные долги могут быть вычтены только в определенных конкретных случаях (например, банкротство) и путем предоставления подтверждающих документов.
  • Представительские расходы подлежат вычету в размере до 1,5% от суммы заработной платы в течение финансового года. Вычет процентов ограничен 30% EBITDA или 1 миллионом аргентинских песо в зависимости от того, что больше.
  • Чистые операционные убытки могут быть перенесены на пять лет вперед, но перенос убытков на будущие периоды не допускается. Убытки иностранного происхождения должны компенсироваться доходами из аналогичных источников.
  • Амортизация деловой репутации не может быть вычтена для целей налогообложения.

Все вычеты подлежат проверке налоговыми органами.

Другие корпоративные налоги

Налоги с продаж применяются на уровне юрисдикции, как правило, по ставке от 3% до 5% от валового дохода от продажи товаров и услуг. Более высокие ставки могут применяться к определенным услугам в некоторых провинциях. Промышленная деятельность обычно освобождается от налога или облагается более низкими ставками (от 0% до 2%).

Юрисдикции также взимают налог на недвижимость, ставки которого различаются в зависимости от местоположения и налогообложения. Комиссия за финансовую транзакцию в размере 0,6% взимается с дебета и кредита расчетного счета, и, кроме того, взимается налог в размере 1,2% за любую транзакцию, совершенную в банке без использования банковского счета. 33% этих упомянутых налогов могут быть зачтены в счет подоходного налога и минимального предполагаемого подоходного налога и/или соответствующих налоговых авансов.

Гербовый сбор в размере 1% взимается при официальном оформлении государственных и частных документов, включая контракты, нотариальные документы и векселя. В некоторых случаях применяются специальные ставки 0,5%, 1,2%, 3% и 3,6%.

Ежегодный налог на имущество взимается с акций или участия в капитале местных компаний, которые принадлежат физическим лицам или неразделимым поместьям, проживающим в Аргентине или за границей, и/или компаниям и/или любым другим юридическим лицам, проживающим за границей. Ставка налога составляет 0,5% от стоимости участия. Этот налог не распространяется на дочерние компании иностранных компаний в Аргентине. Необлагаемый минимум составляет 6 миллионов аргентинских песо.

В случае жилой недвижимости, в которой проживает владелец, эти активы будут освобождены от налогообложения, если их стоимость составляет до 30 миллионов рупий.

Фондовые взносы

Работодатели вносят взносы в национальный фонд по безработице, фонд семейных пособий и институт социальных услуг для пенсионеров по единой ставке 18% (20,4% для компаний, которые в основном предоставляют услуги или занимаются торговлей и выше порога паймов); плюс 6% на план социального здравоохранения.

Аргентинские работодатели освобождаются от уплаты взносов на социальное обеспечение в размере первых 7 003 аргентинских песо в месяц на одного работника (плюс дополнительная субсидия в размере 10 000 аргентинских песо для работодателей, у которых не более 25 сотрудников).

Сумма освобождения увеличилась до 17 509 рупий для работников текстильной, хозяйственной и сельскохозяйственной промышленности, а также сектора здравоохранения. Кроме того, работодатели должны вносить взносы в страхование профессиональных рисков (49,98 ARS в месяц).

РЕКЛАМА ООО "ГИКБРЕИНС" ИНН: 7726381870

fullstack-разработчик

Стань Fullstack-разработчиком! Записывайся на факультет со скидкой. Научись создавать сайты, мобильные приложения и высоконагруженные сервисы. Гарантия трудоустройства + Диплом о профессиональной переподготовке.

Правила бухгалтерского учета

Стандарты бухгалтерского учета разрабатываются национальным профессиональным органом Аргентинской федерацией профессиональных советов экономических наук (FACPCE). Центральный банк и Управление национального страхования дополняют профессиональные стандарты бухгалтерского учета правилами, специально разработанными для организаций, находящихся под их контролем. Некоторые правила этих двух регулирующих органов могут существенно отличаться от стандартов бухгалтерского учета.

В настоящее время финансовые организации переходят на МСФО в соответствии с решением ЦБ.

Бухгалтерские регулирующие органы:

  • Главное бухгалтерское управление страны
  • Главное бухгалтерское управление Аргентины
  • Аргентинская федерация профессиональных советов экономических наук.

Компании, зарегистрированные на бирже, кроме банков или страховых компаний, а также малые и средние предприятия должны составлять свою финансовую отчетность с использованием МСФО. Банкам необходимо применять стандарты Центрального банка Аргентинской Республики в конвергенции с МСФО от 2018 года.

бухучета в Аргентине

Практика бухгалтерского учета

Финансовый год начинается 1 января и заканчивается 31 декабря того же года.

Отчётность. Все коммерческие компании в Аргентине должны ежегодно составлять бухгалтерские документы, включая журнал, бухгалтерскую книгу и контроль за оценкой акций. Компании также обязаны составлять баланс и отчет о прибылях и убытках, а также ежегодно представлять документы на утверждение аудиторам (будь то внутренним или внешним по отношению к компании).

Публикационные обязательства. Должны быть представлены годовая финансовая отчетность и аудиторское заключение. Публичные компании должны представлять промежуточные и годовые финансовые отчеты в Национальную комиссию по ценным бумагам и на Фондовую биржу Буэнос-Айреса соответственно. Квартальные и годовые отчеты должны включать консолидированные и отдельные финансовые отчеты, позволяющие проводить сравнение с предыдущим годом или периодом. Частная компания представляет свою годовую финансовую отчетность в Генеральную инспекцию юстиции.

НДС в Аргентине

Налоги на потребление (НДС в Аргентине)

Общая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 21% от чистой суммы сделок. Некоторые коммунальные услуги, такие как электричество, водоснабжение, очистка сточных вод или телекоммуникационные дочерние компании, облагаются ставкой 27%.

Пониженная ставка НДС в размере 10,5% применяется:

  • к процентам и комиссиям по банковским кредитам;
  • продажа, подготовка, изготовление или строительство и окончательный ввоз определенных капитальных ценных бумаг;
  • пассажирские перевозки на дальние расстояния (более 100 км);
  • продажа или импорт газет и журналов;
  • жилое строительство;
  • рекламные материалы (с условиями);
  • некоторые медицинские услуги и т.д.

Экспорт товаров и услуг имеет нулевую ставку. Входящий НДС может быть использован в качестве кредита против исходящего НДС или возмещен по специальной процедуре.

От уплаты НДС освобождаются:

  • образование;
  • аренда недвижимости на определенных условиях;
  • книги;
  • некоторые продукты питания, такие как вода и молоко для определенных покупателей;
  • местный пассажирский транспорт на такси (менее 100 км);
  • международные перевозки;
  • проценты по привилегированным акциям и переменным доходам, облигациям и другим ценным бумагам, выпущенным федеральным правительством, провинциями и муниципалитетами.

Ставка НДС применяется к продажной цене. Регистрация плательщика НДС требуется для компаний или других юридических лиц, которые начинают налогооблагаемую деятельность в Аргентине, и физических лиц, чей годовой налогооблагаемый доход составляет более 3,7 млн ​​аргентинских риалов в отношении товаров и более 2,6 млн аргентинских песо в отношении услуг.

Декларации по НДС

Декларацию необходимо подавать ежемесячно с 12 по 22 число месяца, следующего за рассматриваемым месяцем (в зависимости от идентификационного номера налогоплательщика). При импорте НДС рассчитывается и уплачивается вместе с таможенными пошлинами. НДС на услуги, оказанные за границей, должен уплачиваться местным субъектом, получающим услугу, с применением механизма обратного начисления.

Организации должны зарегистрироваться в IIBB (валовая выручка), если они поставляют налогооблагаемые поставки в рамках своей коммерческой деятельности.

Другие налоги на потребление

Импортные сборы варьируются от 0% до 35%. Акцизы применяются к табаку, вину, безалкогольным напиткам, спиртным напиткам, бензину, смазочным материалам, страховым взносам, автомобильным шинам, мобильным услугам, парфюмерии, ювелирным изделиям и драгоценным камням.

С 1 января 2021 г. и до 31 декабря 2025 г. к определенным электронным продуктам применяется налог в размере 17% (6,55% к продуктам, производимым компаниями, которые пользуются льготами, предоставляемыми провинцией Огненная Земля).

Экспортные налоги взимаются с товаров и услуг по общим ставкам 5% на промышленные товары и услуги, 8% на углеводороды и продукты горнодобывающей промышленности, 15% на продукты сельскохозяйственной промышленности и 33% на соевые бобы. Кроме того, налог солидарности в размере 30% применяется ко всем покупкам иностранной валюты аргентинскими физическими лицами для инвестиций или компаниями и физическими лицами для оплаты расходов за границей (например, поездки, проживание и цифровые услуги за границей для личного пользования).

Подоходный налог в Аргентине

Подоходный налог в Аргентине

Отличие резидента от нерезидента. Резиденты облагаются налогом на весь свой национальный или международный доход, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный в Аргентине. Аргентинское законодательство делит людей на три категории в зависимости от их статуса проживания:

  • Резиденты (граждане Аргентины, проживающие в стране; граждане, работающие за границей до 13 месяцев или при получении постоянного вида на жительство в иностранном государстве; иностранцы, направленные на работу в Аргентину более пяти лет; иностранцы, проживающие в Аргентине по причинам, не связанным с работой, с 13 месяца).
  • Нерезиденты (иностранцы, направленные на работу в Аргентину на срок менее пяти лет).
  • Иностранные бенефициары (иностранцы, временно работающие в Аргентине в течение шести месяцев в календарном году; граждане Аргентины, работающие за границей после потери статуса налогового резидента, и иностранцы)

Ставка подоходного налога

Размер дохода

Ставка

0 - 97.202 ARS

5%

97.202,01 - 194.404 ARS

9%

194.404,01 - 291.606 ARS

12%

291.606,01 - 388.808,01 ARS

15%

388.808,01 - 583.212,01 ARS

19%

583.212,02 - 777,6161,01 ARS

23%

777.616,02 - 1.166.424,02 ARS

27%

1.166.424,02 - 1.555.232,07 ARS

31%

1.555.232,07 ARS и более

35%

Налоговые вычеты и кредиты

Работники облагаются налогом на доход, выплачиваемый работодателем (налогооблагаемый агент). Взносы на социальное обеспечение, удержанные работодателем, и личные отчисления вычитаются из заработной платы для целей налогообложения. Существуют различные виды субсидий или налоговых льгот:

  • 260 580 песо для лиц, проживших в Аргентине не менее шести месяцев в календарном году;
  • 235 457,25 аргентинских песо для супругов;
  • 118 741,97 песо на каждого несовершеннолетнего в возрасте до 18 лет;
  • 335 356,79 песо для независимых работников;
  • 419 196,02 песо для новых специалистов / предпринимателей.

Пожертвования в пользу освобожденных от налогов благотворительных организаций подлежат вычету в размере до 5% от чистой прибыли, равно как и взносы в сторонние планы медицинского страхования.

Другие медицинские расходы могут быть вычтены максимум до 40% всех счетов за налоговый год, если вычет не превышает 5% от чистой прибыли.

Страхование жизни, приобретенное у лицензированных местных страховых компаний, и расходы на похороны подлежат вычету до максимальной суммы, ежегодно устанавливаемой налоговыми органами.

Физические лица могут вычесть до 40% своих расходов на аренду (максимум 167 678,40 ARS), если они не владеют какой-либо собственностью.

Ипотечные кредиты и другие проценты, алименты, расходы на образование и уход за детьми не подлежат вычету.

Специальные схемы для экспатриантов

Нерезиденты и иностранные бенефициары облагаются налогом только на свой доход, полученный в Аргентине. Иностранцы, которые работают менее шести месяцев в налоговом году и получают доход от изобразительного или исполнительского искусства и других профессий, облагаются окончательной ставкой подоходного налога в размере 24,5% (35% при расчетной прибыли в размере 70% валового дохода), который должен быть удержан местным плательщиком.

Налог на богатство

Физические лица-резиденты с общим объемом активов более 6 миллионов аргентинских песо облагаются налогом на личное имущество по ставке от 0,5% до 1,75%. Для нерезидентов ставка составляет 0,5% и применяется к их активам, находящимся в Аргентине (не применяется, если налоговое обязательство составляет менее 250 ARS).

Долевое участие в аргентинских компаниях облагается налогом в размере 0,5%. Активы, расположенные за пределами Аргентины, облагаются более высокими ставками, от 0,7% до 2,25%.

Комиссия за финансовые операции в размере 0,6% по дебету и кредиту текущего счета не распространяется на выплаты пособий по безработице и пенсионные выплаты.

Гербовый сбор 1% взимается при официальном оформлении документации, в том числе договора, веселя, нотариальные акты и другое. В некоторых случаях применяются специальные ставки 0,5%, 1,2%, 3% и 3,6%.

Фонды. Работники отчисляют в республиканский фонды по безработице и семейных пособий, в институт соц.обслуживания пенсионеров по единой ставке 14%; плюс 3% план социального здравоохранения (при условии ограничения заработной платы и освобождения части заработной платы; обновляется 4 раза в год в соответствии с инфляцией).

Провинциальные власти взимают ежегодный налог на недвижимость, а также налог на автомобиль. В провинции Буэнос-Айрес есть налоги на пожертвования и наследство.

Валовой доход — это провинциальный налог, взимаемый с независимых физических лиц с их валового дохода. Средняя ставка составляет 4% в федеральной столице, аналогичные ставки применяются и в других провинциях. Налог уплачивается посредством ежемесячных налоговых деклараций.

Соглашения об избежании двойного налогообложения в Аргентине

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Страны, с которыми подписана конвенция об избежании двойного налогообложения —> Список договоров об избежании двойного налогообложения.

Дивиденды: 0% - компания-резидент; 7% - физическое лицо-резидент, компания-нерезидент и физическое лицо-нерезидент на доход, полученный в налоговых годах, начинающихся 1 января 2021 года или ранее; 13% от дохода с 2 января 2021 года и после этой даты.

Доли: 0% компания-резидент и физическое лицо-резидент; 15,05% - компания-нерезидент; 35% физическое лицо-нерезидент

Роялти: 0% компания-резидент и частное лицо; 17,5% (авторское право), 28% (кино и телевидение, изображение или звук), 31,5% (патент) компания-нерезидент; 12,25% (авторское право) / 17,5% (кино и ТВ, изображение, звук) / 28% (патент) 31,5% нерезидент физлицо.


Источники налоговой информации:

1. Краткое изложение фискальных мер Аргентины в ответ на COVID-19

2. Федеральное управление государственных доходов (AFIP)

3. Министерство финансов Аргентины

4. Руководство PwC по налогообложению Аргентины

Вам будет интересно:

Налоги в странах мира в 2022 году

Налоговые ставки в других странах

Как получить ВНЖ, ПМЖ и Гражданство Аргентины

Как получить ВНЖ, ПМЖ, Гражданство Аргентины

РЕКЛАМА ООО "ГИКБРЕИНС" ИНН: 7726381870

fullstack-разработчик

Стань Fullstack-разработчиком! Записывайся на факультет со скидкой. Научись создавать сайты, мобильные приложения и высоконагруженные сервисы. Гарантия трудоустройства + Диплом о профессиональной переподготовке.

Отправь ссылку другу

Добавить комментарий

Код языка комментария.

Plain text

  • Допустимые HTML-теги: <strong> <ul type> <ol start type> <li> <img src alt height width>
  • Строки и абзацы переносятся автоматически.
CAPTCHA
4 + 1 =
Решите эту простую математическую задачу и введите результат. Например, для 1+3, введите 4.
Этот вопрос задается для того, чтобы выяснить, являетесь ли Вы человеком или представляете из себя автоматическую спам-рассылку.

Новые статьи

Как точно выучить английский в короткий срок

Как выучить английский в короткий срок

Необходимо выучить английский язык в короткий срок? Это возможно если у вас есть мощная мотивация и готовый план обучения, эффективность которого проверена не одним человеком.

Хостелы в Санкт-Петербурге: как найти идеальное жилье для незабываемого отдыха

Питер притягивает к себе внимание туристов со всего мира благодаря своей культурной насыщенности и историческому наследию. В контексте оживленного потока гостей проживание в хостелах выступает как экономичный вариант размещения, предоставляя уникальную возможность погрузиться в атмосферу города.

Можно ли стать программистом после 40 лет?

Можно ли стать программистом после 40 лет?

Вы наверняка видели кликбейтные заголовки с продажей курсов по программированию о том, что даже после сорока лет можно легко стать программистом. Так ли это на самом деле и с чем сталкнётся возрастной студент.

Что реально пишут на «Питоне»? Сфера применения Python

Что реально пишут на «Питоне»? Сфера применения Python

Все языки программирования имеют своё предназначение и спецификацию. Python не исключение. Он не универсален, но используется не только для web-приложений и сайтов, как многие думают. Давайте узнаем, что пишут на «Питоне», какие возможности и перспективы перед вами откроются после изучения этого языка.